Il existe différentes manières pour votre entreprise de vous fournir une voiture, selon qu’il s’agit uniquement d’un usage professionnel, uniquement d’un usage privé ou d’une combinaison des deux.
Les employeurs ont mis en place des programmes de voitures de société qui se répartissent en trois types : véhicules appartenant à l’entreprise, indemnités de voiture pour les employés ou système de sacrifice salarial des employés.
Nous les passerons en revue ici, mais premièrement, à moins qu’elle ne soit utilisée entièrement à des fins professionnelles, une voiture de société est considérée comme un avantage fiscal à des fins professionnelles et est donc soumise à un « avantage en nature » (BiK) basé sur l’impôt. sur un tarif fixe.
Qu’est-ce que l’avantage en nature (BiK) ?
L’avantage en nature (BiK) décrit tout bien ou service qui vous est fourni en tant qu’employé par votre employeur gratuitement ou à un coût considérablement réduit, en plus de votre salaire régulier.
Même si vous ne payez pas pour cette prestation, vous devez quand même payer de l’impôt dessus. Le montant de la taxe est déterminé par plusieurs facteurs. Ceux-ci sont:
- le prix de la voiture (sa valeur P11D, qui est le prix catalogue sans livraison ni taxe de circulation mais avec toutes les options plus TVA)
- Le CO officiel de la voiture2 cote d’émission
- le type de carburant utilisé par votre voiture
La partie émissions peut faire une énorme différence dans le montant des taxes que vous paierez.
Le calcul pour déterminer votre taxe BiK annuelle est le suivant :
(Valeur P11D de la voiture) x (tranche fiscale BiK) x (votre tranche d’imposition sur le revenu).
Qu’est-ce qu’un système de voiture de société traditionnel ?
Dans un système de voitures de société traditionnel, l’employeur possède une flotte de voitures (ou, plus communément, exploite une flotte de voitures en location ou sur abonnement). Toute la documentation et l’assurance sont gérées par l’entreprise.
Les employés utilisent ensuite les voitures soit pour leur travail, soit uniquement pour leur usage privé, soit pour une combinaison des deux. Le carburant (essence, diesel, électricité) peut également être payé par l’employeur pour chacune de ces utilisations.
L’entreprise déduit l’impôt nécessaire de votre salaire et tient des registres pour le HMRC. En tant qu’employé, vous n’avez rien à faire.
Allocation pour véhicule de société (allocation en espèces)
Une allocation voiture de société est une somme en espèces qui s’ajoute à votre salaire pour vous permettre de souscrire ou de louer une voiture de votre choix. Vous êtes imposé sur ce montant en tant que salaire supplémentaire, et non en tant que BiK, bien que vous deviez conserver vos propres registres du kilométrage professionnel par rapport au kilométrage privé.
Une indemnité de kilométrage professionnel peut être disponible en plus ou, si elle n’est pas proposée, vous pouvez déduire vous-même le kilométrage professionnel contre l’impôt à un taux forfaitaire..
Cependant, la société de leasing Leaseplan prévient que « même si les employés préfèrent la plus grande flexibilité des politiques d’indemnités en espèces, les employeurs auront plus de mal à garantir que leurs conducteurs disposent de voitures bien entretenues et correctement assurées… fournir de l’argent peut encourager les employés à conduire plus âgés, » et des véhicules souvent plus polluants.
Cela peut poser un problème si l’employeur a des politiques environnementales liées aux véhicules ou à ses politiques de CO d’entreprise.2 sortir.
Programmes d’accession à la propriété automobile des salariés (ECO)
Un programme d’achat de voiture par les employés (ECO), qui peut également être appelé programme d’achat de voiture par les employés, est un autre moyen par lequel les entreprises fournissent des voitures à leurs employés et a sa propre définition avec le HMRC. Un ECO n’est pas un programme de voiture de société traditionnel, mais il est conçu pour offrir aux employés des avantages similaires à ceux d’une voiture de société, de manière à ce que le BiK ne s’applique pas.
Les employeurs créent et gèrent généralement leurs propres programmes ECO ou ils sont mis en place par des tiers spécialisés. Contrairement aux forfaits de voitures de société, les salariés ne doivent pas payer l’impôt BiK, car c’est le salarié – et non l’employeur – qui est le propriétaire enregistré de la voiture et qui paie pour celle-ci. L’employeur augmente normalement le salaire imposable pour compenser.
L’employeur « vend » une voiture à un employé dans le cadre d’un contrat de vente à crédit (CSA) d’une longueur et d’un kilométrage fixes. L’employé peut obtenir une voiture auprès de n’importe quelle source réputée sans être impliqué de quelque manière que ce soit dans les arrangements d’achat ou de financement, mais peut profiter de n’importe quel fournisseur que l’employeur peut utiliser. L’employeur paie toute caution, mais pour bénéficier d’un programme ECO, les employés peuvent être soumis à des vérifications de crédit.
L’entretien, la maintenance et la couverture en cas de panne peuvent tous être pris en charge et pris en charge par l’entreprise, qui doit tenir des registres détaillés du kilométrage professionnel pour chaque conducteur. Comme il s’agit de la « propre » voiture du salarié, l’employeur peut lui verser des indemnités kilométriques (MAP) pour l’utilisation de son propre véhicule pour ses déplacements professionnels.
L’employeur est autorisé à payer à l’employé un certain nombre de MAP chaque année sans avoir à les déclarer au HMRC. C’est ce qu’on appelle un « montant approuvé ».
Sacrifice salarial – pourquoi cela peut être gagnant-gagnant
Nous écrivons beaucoup sur le sacrifice salarial chez The Car Expert, car c’est devenu un moyen très populaire pour les entreprises d’offrir une voiture à leurs employés en guise d’avantage en raison de la politique gouvernementale actuelle en matière de véhicules électriques (VE).
Le sacrifice salarial (ou salsac) est un accord formel par lequel un employé s’engage à accepter un salaire inférieur et, en échange, reçoit un avantage de son employeur qui peut prendre la forme de bons de garde d’enfants, d’un dépistage médical gratuit ou d’un accès à vélo. schémas de travail. Le sacrifice salarial dans son ensemble est un élément clé de l’emploi au Royaume-Uni depuis les années 1970, mais les voitures de société ont été ajoutées en 2008.
L’employé ne paie pas d’impôt sur le revenu ni de cotisations d’assurance nationale de classe 1 (NIC) sur la partie du salaire « sacrifiée », mais paie quand même une BiK basée sur la valeur de la voiture et du carburant privé qu’elle utilise. L’employeur économise le coût du salaire sacrifié et de la NIC, supporte les frais de location (ou d’abonnement) de la voiture et paie la NIC sur le BiK.
Une fois la voiture livrée, l’employeur réduit le salaire brut du salarié du montant sacrifié. La réduction est destinée à couvrir les frais de mise à disposition de la voiture et de son fonctionnement (entretien, assurance, administration).
Véhicules électriques et sacrifice salarial
Comme mentionné précédemment, le CO de votre voiture2 La cote d’émission affecte considérablement son taux d’imposition BiK. Le gouvernement utilise une échelle mobile allant d’un niveau minimum de 0 g/km à un niveau maximum de 170+ g/km, avec des taux d’imposition allant de 2 % à 37 %.
Les véhicules électriques émettent 0 g/km, ils sont donc soumis à un taux de taxe BiK de seulement 2 %, alors qu’une voiture essence ou diesel de taille similaire sera généralement soumise à un taux de taxe d’au moins 25 %. Cela peut vous faire économiser des centaines d’euros par mois sur une voiture électrique, et c’est désormais le facteur déterminant des ventes de véhicules électriques.
Dans l’ensemble, les émissions des voitures de société britanniques sont en baisse. Selon les statistiques du gouvernement de juin 2023, la moyenne des émissions de CO déclarées2 les émissions des voitures de société (y compris les voitures électriques) étaient de 86 g/km, contre 99 g/km l’année fiscale précédente. Pour les voitures équipées d’un moteur à combustion interne (y compris les hybrides rechargeables), la moyenne était de 103 g/km. Au cours de l’année fiscale 2021 à 2022, seulement 2 % environ des voitures de société avaient déclaré du CO2 émissions supérieures à 165 g/km.
Les tarifs EV BiK augmenteront de 1 % par an jusqu’en 2028, de sorte que d’ici l’année fiscale 2027/28, les voitures électriques seront évaluées à 5 %. Les voitures essence pure (non hybrides) et diesel changeront très peu : par exemple, celles de la tranche 100-104 g/km passeront de 25 à 26 %. Ainsi, même si les utilisateurs de véhicules électriques commenceront à payer plus d’impôts, ils en bénéficieront toujours massivement par rapport aux utilisateurs de voitures essence/diesel/hybrides.
Cette certitude fiscale (au moins jusqu’en 2028) a été réclamée par la British Vehicle Rental and Leasing Association (BVRLA). C’est une très grosse affaire. Les tarifs BiK pour les véhicules électriques sont désormais considérés comme cruciaux pour que le gouvernement puisse faire face au futur CO2 objectifs d’émissions, et cela aide également à propulser les voitures électriques sur le marché des voitures d’occasion dans quelques années, une fois qu’elles auront conclu leurs contrats de location initiaux avec le client d’origine.
Alors qu’autrefois, le seul moyen d’obtenir une voiture de société BiK à très bas prix était d’avoir une très petite voiture à essence, les gens peuvent désormais monter dans un véhicule électrique plus grand. La politique favorable aux véhicules électriques semble également offrir aux personnes ayant un salaire moyen leur première chance de conduire une nouvelle voiture, d’autant plus que les véhicules électriques restent plus chers que les voitures à essence ou diesel.
Dans un podcast BVRLA 2022, Fiona Howarth, PDG d’Octopus Electric Vehicles (un de nos partenaires chez The Car Expert) a déclaré que 60 % de ses clients acceptant des forfaits de sacrifice salarial étaient des contribuables à 20 %.
Il semble que les gens aiment les sacrifices salariaux pour une voiture – pas seulement à cause des faibles impôts, mais parce que toute l’administration est prise en charge : l’assurance, l’entretien, les factures de réparation et les bornes de recharge à domicile sont généralement prises en charge. Cela dit, les systèmes de voitures de société traditionnels s’en occupent également généralement.
Pour les employeurs, proposer un système de sacrifice salarial s’avère essentiel pour fidéliser le personnel, a déclaré Ian Hughes, PDG de Zenith, une société de location de voitures et de camionnettes et de gestion de flotte, dans le même podcast. “L’employé conclut une sorte de contrat théorique avec l’employeur concernant la durée pendant laquelle il a l’intention de rester dans l’organisation.”
En tant qu’employé, vous pouvez sacrifier le salaire que vous souhaitez, à condition que cela ne ramène pas le salaire brut en dessous du salaire minimum national. Vous devez également vérifier si la baisse de salaire va nuire à d’autres finances telles que les cotisations de retraite privées et publiques, les indemnités de vacances ou votre capacité à payer une hypothèque.
Mais que se passe-t-il si je veux vraiment une voiture de société essence, hybride ou diesel avec un sacrifice salarial ?
Même si l’augmentation des sacrifices salariaux est entièrement orientée vers les véhicules électriques (et réussit de manière majeure), tout le monde ne veut pas conduire un véhicule électrique. Les voitures essence et diesel seront disponibles neuves pendant au moins sept ans (peut-être douze…), et certains préfèrent encore fortement leur familiarité.
En août 2023, les voitures diesel représentaient moins de 7 % du marché, une part en baisse constante depuis des années. Mais Voiture automobile a rapporté que la moitié des ventes restantes de voitures diesel au Royaume-Uni proviennent désormais de marques haut de gamme. Audi, BMW, Land Rover et Mercedes-Benz représentaient 56 % des ventes de voitures diesel au premier semestre 2023 au Royaume-Uni, dans un contexte de baisse continue de la popularité de ce carburant.
Les voitures diesel représentaient un peu plus d’un tiers des voitures de société entre 2021 et 2022, après une baisse constante par rapport à 80 % des voitures de société en 2017.
Exemples de taxes sur l’essence, le diesel ou les voitures électriques
Si une essence ou un diesel doit vous coûter plus cher en taxes, combien cela pourrait-il coûter plus cher ? Prenons une voiture essence et diesel de marque haut de gamme et leur équivalent électrique le plus proche en restant avec la même marque/taille de voiture (ce qui est certes de plus en plus difficile à faire). Nous avons utilisé les propres calculateurs de taxes sur les véhicules de société de BMW et Kia à partir de septembre 2023.
BMW Série 3 essence
Garniture: BMW 320i berline Sport essence
Prix P11D: 39 295 £
CO2 émissions : 147 g/km
L’économie de carburant: 43,5 mpg
Frais BiK (34%) : 13 360 £
Taxe mensuelle (20%) : 223 £
Taxe mensuelle (40%) : 445 £
BMW Série 3 diesel
Garniture: BMW 320d berline sport diesel
Prix P11D : 42 290 £
CO2 émissions : 127 g/km
L’économie de carburant: 58,9 mi/gal
Frais BiK (30%) : 12 687 £
Taxe mensuelle (20%) : 211 £
Taxe mensuelle (40%) : 423 £
BMWi4 électrique
Garniture: BMW i4 eDrive35 Sport liftback
Prix P11D: 49 940 £
CO2 émissions: 0 g/km
L’économie de carburant: n / A
Frais BiK (2%) : 999 £
Taxe mensuelle (20%) : 17 £
Taxe mensuelle (40%) : 33 £
Exemples de taxes sur les hybrides (essence) ou hybrides rechargeables (essence)
Un hybride est une voiture propulsée à la fois par un moteur à essence et un moteur électrique qui peut fonctionner avec l’énergie d’une petite batterie sur une très courte autonomie (chargée par le moteur à essence). Les hybrides diesel sont une race en voie de disparition.
Un hybride rechargeable a une batterie plus grande et une autonomie électrique uniquement plus longue et peut être rechargé à partir d’un chargeur. Il existe d’importantes incitations fiscales pour les hybrides rechargeables.
Kia Sportage hybride
Garniture: 1,6 litre T-GDi 3 hybride essence
Prix P11D: 36 015 £
CO2 émissions: 129 g/km
Frais BiK (30%) : 10 805 £
Taxe mensuelle (20%) : 180 £
Taxe mensuelle (40%) : 360 £
Kia Sportage hybride rechargeable
Garniture: 1.6 T-GDi 3 essence hybride rechargeable
Prix P11D: 41 345 £
CO2 émissions: 25 g/km
Frais BiK (8%) : 3 308 £
Taxe mensuelle (20%) : 55 £
Économie d’impôt mensuelle (40%) : 110 £
La seule façon d’avoir un véhicule essence, hybride ou diesel financé par l’entreprise peut être via une allocation en espèces avec laquelle vous louez votre propre voiture, mais elle devra être beaucoup plus importante que ce que vous auriez payé en impôts si la voiture appartenait à l’entreprise. entreprise et vous est fourni.
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Mais – et c’est un gros mais – quel que soit le type de programme de financement, de nombreuses entreprises peuvent tout simplement refuser de fournir de l’essence ou du diesel à leurs employés dans le cadre d’un engagement environnemental global et/ou en raison des offres qu’elles peuvent obtenir auprès des fournisseurs de voitures pour leurs employés. sont les meilleurs sur les véhicules électriques.
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